Impozitul pe moștenire este un impozit care trebuie plătit la transferul bunurilor în urma decesului unei persoane. Acest sistem de impozitare urmărește funcționarea generală a celorlalte elemente de resurse (de exemplu, impozitul pe venit etc.), dar are anumite specificități care ar trebui să fie clar înțelese pentru a calcula impozitul pe moștenire și, dacă este necesar, găsi soluții pentru a le limita.

Impozite imobiliare: cum funcționează?

Funcționarea generală a impozitelor succesorale urmează principiul potrivit căruia relația dintre moștenitor și defunct este mai strânsă, cu atât valoarea impozitului succesoral este mai mică.

În lipsa testamentului, legea stabilește ordinea moștenitorilor: cota primită de fiecare moștenitor este determinată în conformitate cu aceste reguli de devoluție legală și va varia în funcție de gradul de relație cu defunctul.

Impozitarea impozitului pe moștenire se va baza pe o schemă fiscală progresivă aplicată de fiecare beneficiar:

  • La fracția primită
  • În funcție de relația de familie cu defunctul.

Anume : vom vorbi aici despre „net”, adică despre fracția primită de moștenitori după deducerea datoriilor, eventual datorate de defunct.

Cum se calculează taxele?

Prima etapă: indemnizații și scutiri

Înainte de calcularea impozitului succesoral care trebuie plătit autorităților fiscale, trebuie să se știe că aceste drepturi nu sunt calculate pe singura parte netă a moștenirii primite de moștenitor.

De fapt, primul pas este definirea bazei de impozitare a succesiunii: în funcție de relația de familie cu defunctul, moștenitorii beneficiază de indemnizații specifice care reduc baza de impozitare. Unii moștenitori beneficiază chiar de o scutire totală de la impozitul pe moștenire. Acesta va fi cazul, în special, al soțului / partenerului legat de decedat de către un PACS.

Nepotul (nepotii) și nepoata (i) a defunctului (a) vor beneficia de o indemnizație de 7.967 EUR, iar transmisii de la bunici la nepoți sunt de 31.865 EUR.

Sa stii! Există, de asemenea, derogări specifice în funcție de calitatea proprietății moștenite (lemn și păduri, de exemplu), natura donației (donație manuală de exemplu) sau statutul moștenitorului (persoanele cu dizabilități beneficiază de o reducere a 159.325 € pentru mărfurile primite).

Al doilea pas: aplicarea scalei fiscale progresive

Odată calculată această parte netă a moștenirii, se poate aplica scala progresivă de impozitare. La calcularea impozitului pe succesiune care trebuie plătit de moștenitori, administrația fiscală utilizează o scară progresivă de impozitare pe tranșă, care operează pe același model ca impozitul pe venit: cu cât este mai mare partea netă primită, cu atât mai mult se va plăti și valoarea taxelor care trebuie plătite.

Scara variază între 5 și 45% pentru moșii cu linii directe, dar poate ajunge la 60% atunci când moștenitorul nu are legătură cu defunctul.

În cele din urmă, trebuie menționat că reduceri specifice pentru cheltuielile familiei există atunci când moștenitorul are cel puțin trei copii.

Pentru a cunoaște cuantumul drepturilor de moștenire și de donație aplicabile în 2020, vă rugăm să consultați tabelul sumar postat online de autoritățile fiscale. Acesta este accesibil pe site-ul serviciului public.

Cum să economisiți din impozitul pe moștenire?

1. Dă în viață

Impozitele de moștenire pot cântări foarte mult pe o moștenire. O reducere a acestei taxe este posibilă, dar necesită ca transmisia de avere să fie anticipată. Cu alte cuvinte, pentru a economisi datoriile de moarte, trebuie să faci donații în timp ce trăiești.

Donațiile sunt eligibile pentru deductibile fiscale specifice. De exemplu, este posibil să acorde fiecăruia dintre copiii săi 100.000 € de active la fiecare 15 ani, iar în această condiție, nu se va percepe impozit pe moștenire asupra proprietății sau banilor plătiți.

2. Joacă pe dezmembrarea proprietății

Un alt mod de economisire a drepturilor de moștenire este utilizarea mecanismelor de dezmembrare a proprietății: va putea fi apoi acordată proprietate goală un moștenitor în timpul vieții sale, păstrând uzufructul, adică să spun folosul binelui.

Proprietatea goală va fi, desigur, supusă impozitului pe moștenire, însă, la decesul uzufructuarului, proprietarul dezgropat recuperează uzufructul fără a mai trebui să plătească impozit pe moștenire suplimentar.

Prin urmare, este o modalitate bună de a transmite bunurile dvs. imobiliare prin minimizarea impactului fiscal pentru moștenitori.

3. Asigurați-vă de asigurare de viață

Există multe avantaje pentru cumpărarea asigurărilor de viață: nu numai că poate oferi titularului sume atractive, dar este, de asemenea, un instrument excelent pentru transmiterea averii, fără a trebui să plătească prea mult impozit pe moștenire.

În funcție de data încheierii contractului de asigurare de viață, o parte din sumele plătite pentru acest sprijin pot fi transmise moștenitorilor fără impozit pe moștenire sau prin aplicarea unei cote reduse.

4. Constituie un SCI (Companie imobiliară civilă)

Atunci când moștenirea care trebuie transferată se referă în principal la un bun imobiliar, este posibil să se creeze un SCI. Această companie va consta în acțiuni, ca toate companiile, care pot fi acordate viitorilor moștenitori: în acest fel, va fi mai ușor să îndeplinească plafoanele legate de reducere decât dacă proprietatea a fost transmisă în ansamblu.

Plata impozitului succesoral

Plata impozitului succesoral se face la depunerea formalităților declarative legate de succesiune. Impozitele datorate pot fi plătite în numerar, dar și sub formă de donații în beneficiul statului (opere de artă etc.).

Anume : termenele de plată pot fi solicitate, este recomandabil să vă informați în apropierea sucursalelor locale ale administrației fiscale.

Citiți și:

  • Donație: Cum funcționează avansul pentru moștenire?
  • Donație pentru ultimul trai: cum să o folosești?
  • Asigurarea de viață: impozitarea proprietății

Categorie: