Salariul primit nu corespunde salariului impozabil care se presupune a fi mai reprezentativ pentru veniturile contribuabilului. Administrația fiscală impune o serie de calcule pentru a găsi această nouă cifră, care va fi apoi utilizată ca bază pentru calcularea impozitului pe venit.

Care este salariul impozabil?

Salariul impozabil este suma care va fi reținută de administrația fiscală pentru a determina impozitul pe venit al contribuabilului. Contribuțiile la asigurările sociale nu sunt impozabile, deci nu sunt luate în considerare la calcularea salariilor impozabile. Pe de altă parte, se spune că o parte din CSG (Contribuția Socială Generală) este „nedeductibilă”, astfel că va fi necesar să o adăugați la venitul declarat pentru a găsi salariul impozabil.

Calculul salariului impozabil din salariul brut

Calculul salariului impozabil se face în mai multe etape, este posibil să se pornească de la salariul brut. Această sumă va fi dedusă din contribuțiile deductibile de asigurări sociale. Ulterior, va trebui să adăugați taxele angajatorilor legate de mutuale și cheltuielile de sănătate. Iată lista cheltuielilor deductibile:

  • Contribuții de securitate socială (în afară de CSG și CRDS)
  • Contribuții suplimentare de pensie
  • Contribuții pentru asigurarea șomajului
  • Contribuții AGFF
  • CET (contribuție excepțională și temporară)
  • Contribuții pentru APEC
  • Ponderea angajatorului din pensii și contribuții suplimentare la pensii
  • CSG deductibil

Au fost stabilite plafoane pentru a reglementa cheltuielile deductibile pentru a preveni abuzul.

Pentru contribuțiile și primele de economii de pensionare, de exemplu, suma deductibilă corespunde mediei contribuțiilor sau primelor plătite în 2020 și 2020, cu condiția ca suma plătită în 2020 să fie mai mică decât cea plătită în 2020 și suma plătită în 2020.

Aceste plăți nu pot depăși 10% din remunerația anuală a salariatului. Această sumă nu poate depăși de 8 ori plafonul anual al asigurărilor sociale.

Rețineți că în 2020, prima de putere de cumpărare excepțională și orele suplimentare fără taxe (până la 5.000 EUR) nu vor fi incluse în veniturile luate în considerare pentru salariul impozabil. Prin urmare, salariul pe care îl primește angajatul la sfârșitul lunii și veniturile impozabile sunt foarte diferite!

Calcularea salariului impozabil din salariul net

Pornind de la salariul net, se poate obține salariul impozabil prin adăugarea CSG nedeductibilă, CSG la plățile despărțitoare, CRDS, cota angajatorului pentru cheltuielile reciproce și sănătatea, partea nedeductibilă a contribuțiilor la pensie. suplimentar și previzibil. Această metodă de calcul este mult mai simplă decât pornirea de la salariul brut.

Nu depinde de tine să faci toate aceste calcule decât dacă vrei să verifici avizele fiscale. Tot ce trebuie să faceți este să completați declarația de impozit și apoi biroul fiscal va stabili care este salariul impozabil.

Impactul creșterii CSG asupra salariului impozabil

Emmanuel Macron a lansat o reformă majoră a CSG prin creșterea ratei acestei taxe. Scopul este de a strânge mai mulți bani care se presupune a fi reinjectați pentru finanțarea protecției sociale. Această creștere a CSG a fost înregistrată de la 1 ianuarie 2020. În prezent, CSG se ridică la 9, 2% pentru angajați (față de 7, 5% anterior).

Pentru angajat, această schimbare poate părea consecventă, dar va fi compensată de alte măsuri luate în paralel. Au fost eliminate contribuțiile pentru asigurările de șomaj și asigurările de sănătate, ceea ce reprezintă o economie de 3, 15%.

Prin urmare, observăm că salariul net va fi puțin mai mare odată ce această reformă va fi pusă în aplicare. Cei mai afectați de această reformă vor fi pensionarii care vor vedea scăderea pensiei, deoarece majorarea CSG nu va fi compensată.

Care este nivelul veniturilor din care unul este impozabil în 2020?

Programul progresiv pentru impozitul pe venit din 2020 prevede că, cu un venit mai mic de 9.964 EUR (ținând cont de venitul net impozabil), contribuabilul este scutit de la plata impozitului pe venit. Rețineți că cota de impozitare depinde nu numai de venitul obținut de gospodărie, ci și de componența acesteia (numărul de acțiuni). Acest prag de 9.964 EUR este suma după deducție și deduceri. Rețineți că, dacă valoarea impozitului pe venit datorat este mai mică de 61 EUR, contribuabilul este scutit de la plată: se aplică scutirea de plată.

Salariu impozabil și impozit reținut

În majoritatea cazurilor, salariul impozabil și baza de impozitare a reținerii sunt similare. Există totuși câteva excepții:

  • În cazul în care angajatul este bolnav și angajatorul solicită subrogarea, cota de reținere a impozitului va fi aplicată atunci la cumulul dintre salariul impozabil și indemnizațiile de securitate socială zilnice.
  • Dacă contractul de muncă este planificat pe o perioadă de două luni sau mai puțin, se aplică o reducere de 50% din valoarea impozabilă netă a unui SMIC (adică 624 EUR).

Citiți și:

  • Salariu brut, salariu net: cum să navighezi?
  • Contribuții sociale: scop, metodă de calcul și particularități
  • Smic 2020: cantitate și tarif pe oră
  • Retragere la sursă: instrucțiuni de utilizare
  • Care este programul de impozitare?

Categorie:

Finanțe